根河市财政局关于开展2018年会计监督检查结果的公告

文章来源:根河市财政局作者:未知 发布时间:2018年11月20日 点击数: 字体:

根据 《呼伦贝尔市财政局关于开展2018年度会计监督检查工作的通知》(呼财监【2018】677号)文件的规定,我局指派检查组自2018年8月开始起对根河市教育局、根河市环保局、根河市野生资源开发研究所和根河市殡葬管理所等4个单位2018年财政下达预算、2017年上报部门决算、单位会计信息质量、非税收入管理、国有资产管理、内控机制建设是否真实等方面进行监督检查,现将检查结果报告如下:

在开展检查前,我们首先在根河市政府网站上对被检查单位进行查前公示,为下一步开展的检查工作奠定了良好的基础。在检查工作开展的过程中,检查组严格遵守检查纪律,按照《内蒙古自治区财政监督检查局财政检查工作规程》、《根河市财政局开展2018年专项综合检查工作的实施方案》的要求,规范检查程序与行为,认真细致的开展检查工作。在此次检查中,主要发现以下几个问题:

一、内部控制制度建设情况

通过检查我们发现:被检查单位内部管理控制制度比较健全,机构设置和人员配备合规;内部控制制度执行有效;对不兼容岗位进行了有效划分;建立健全了会议决策机制、岗位责任制、内部监督机制等。

二、单位财务会计管理情况

(一)、会计基础工作规范。

1、部分单位会计凭证装订不规范,没有加盖制表、复核人员名章。

2、会计凭证中原始单据没有分类粘贴,部分单位存在支出明细不详细现象。

已经建议被检查单位加强《会计基础工作规范》的学习,在今后的工作中杜绝此类问题的发生。

(二)、扩大支出范围2,091.00元。

此类问题存在于根河市教育局。违反了《预算法实施条例》第三十八条“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理,严格执行预算和财政制度,不得擅自扩大支出范围、提高开支标准;严格按照预算规定的支出用途使用资金;建立健全财务制度和会计核算体系,按照标准考核、监督,提高资金使用效益”的规定。

依据《财政违法行为处罚处分条例》第六条 “国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,追回有关财政资金,限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分:......(四)违反规定扩大开支范围,提高开支标准......”的规定,要求该单位今后加强财务管理,杜绝此类问题的发生。

(三)、超限额使用现金2,771.00元。

以上行为存在于根河市环保局。违反了《现金管理暂行条例》第五条“开户单位可以在下列范围内使用现金:......(七)结算起点以下的零星支出......前款结算起点定为一千元”的规定。

依据“《中华人民共和国现金管理暂行条例》第二十条 开户单位有下列情形之一的,开户银行应当依照中国人民银行的规定,责令其停止违法活动,并可根据情节轻重处以罚款:(一)超出规定范围、限额使用现金的;......”的规定,责令该单位今后加强现金管理,严格执行财经纪律。

三、资产管理情况

未报国有资产管理部门审批,未入账固定资产11,470.00元。

此问题存在于根河市教育局学生资助中心、根河市环保局。违反了《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号)第三章第十五条“事业单位向财政部门申请用财政性资金购置规定限额以上资产的(包括事业单位申请用财政性资金举办大型会议、活动需要进行的购置),除国家另有规定外,应按照程序报财政部门审批。”、《事业单位财务规则》第四十条“固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理”的规定。

依据《中华人民共和国会计法》第十条“下列经济业务事项,应当办理会计手续,进行会计核算:......(二)财务的收发、增减和使用”的规定,责令该单位对以上资产补计入账。

五、财政票据管理情况

1、未及时上缴非税收入2,031,896.00元。

以上行为存在于根河市教育局、环保局、根河市殡葬管理所。违反了《内蒙古自治区非税收入管理条例》第十条“执收单位或者受委托单位依法当场收取现款的,应当在规定时间内,到本级政府财政部门指定的代理银行将所收款项全额缴入非税收入账户。”第十六条“执收单位征收或者收取非税收入,应当向缴款人出具由自治区人民政府财政部门统一印制的非税收入票据。”

依据《财政违法行为处分处罚条例》的规定,责令根河市河东办事处和民政局收取款项时填制并打印非税收入一般缴款书,非税收入及时上缴财政部门。

针对被检查单位存在的问题,根河市财政局对被检查单位提出以下检查建议:

(一)建议单位领导增强执行财经法规的意识,严格按照财务制度的规则组织本单位的财务工作,强化资金管理。

(二)建议财务人员加强对财经法规的学习,严格按照《会计法》、《会计基础工作规范》、《政府采购法》、《根河市行政事业单位国有资产管理办法》、《根河市非税收入管理办法》及其他相关法规的要求进行财务管理,及时登记各种账薄,杜绝各类违规事项的发生。

(三)被检查单位在接到检查报告后15个工作日内写出书面整改落实意见,并由单位领导签字,派财务人员送达根河市财政监督检查局。

根河市财政局

2018年11月12日

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